연말정산 중소기업 취업자 소득세 감면 신청서 양식 및 작성법

중소기업 취업자 소득세 감면 신청서란?

중소기업 취업자 소득세 감면 신청서는 청년, 고령자, 장애인, 경력단절여성 등 특정 요건을 충족하는 근로자가 법에서 정한 중소기업에 취업한 경우, 취업일로부터 3~5년 동안 소득세의 일정 비율을 감면받기 위해 작성해야 하는 필수 서류입니다.

이 중소기업 소득세 감면 신청서를 통해 근로자는 연간 최대 200만 원의 소득세 감면 혜택을 받을 수 있다는 장점이 있기 때문에 중견기업 이상을 다니지 못해 아쉬운 직장인들이라고 하더라도 이러한 중소기업 지원제도는 근로자에게 큰 경제적 이익을 제공하며, 연말정산 과정에서 환급을 받을 수 있는 가능성을 크게 높여줄 수 있습니다.

소득세 감면 혜택 요약

[별지 제11호의2서식] 중소기업 취업자 소득세 감면 대상 명세서(조세특례제한법 시행규칙).pdf

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우선 중소기업 취업자 소득세 감면 제도는 세법에서 정한 요건을 충족하는 근로자에게 크게 두 가지 혜택을 제공되는데 하나느 감면 비율과 감면 기간으로 아래는 주요 감면 대상자의 조건과 혜택을 요약한 내용입니다.

1. 청년 근로자

• 대상: 만 15세 이상 34세 이하(군 복무 시 최대 6년 연령 상한 조정)
• 혜택: 소득세의 90% 감면
• 감면 기간: 취업일로부터 5년
• 감면 한도: 연간 최대 200만 원

2. 고령 근로자

• 대상: 만 60세 이상
• 혜택: 소득세의 70% 감면
• 감면 기간: 취업일로부터 3년
• 감면 한도: 연간 최대 200만 원

3. 장애인

• 대상: '장애인복지법'에 따른 장애인, 국가유공자 및 상이자, 5‧18 민주화운동 부상자, 고엽제 후유증 환자 등
• 혜택: 소득세의 70% 감면
• 감면 기간: 취업일로부터 3년
• 감면 한도: 연간 최대 200만 원

4. 경력단절여성

• 대상: 결혼, 임신, 출산, 육아 등으로 퇴직 후 동종 업종에 재취직한 여성
• 요건:
  1. 해당 중소기업 또는 동일 업종에서 1년 이상 근무
  2. 결혼‧임신‧출산‧육아‧자녀교육 등으로 퇴직
  3. 퇴직 후 2~15년 이내 재취업
  4. 최대주주나 대표자와 특수관계가 아닐 것
• 혜택: 소득세의 70% 감면
• 감면 기간: 취업일로부터 3년
• 감면 한도: 연간 최대 200만 원

감면 혜택 비교표

근로자 유형	소득세 감면율	감면 기간	연간 감면 한도
청년	90%	5년	200만 원
고령자	70%	3년	200만 원
장애인	70%	3년	200만 원
경력단절여성	70%	3년	200만 원

중소기업 취업자 소득세 감면 신청서 작성 방법

중소기업 취업자 소득세 감면 신청서를 작성할 때는 정확한 정보 입력이 중요합니다.

12.조세특례제한법 제11호 중소기업 취업자 소득세 감면신청서.hwp

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13.조세특례제한법 제11호의2 중소기업 취업자 소득세 감면 대상 명세서.hwp

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다음은 신청서의 주요 항목과 작성 방법입니다.

1. 신청인 정보

• 성명: 본인의 이름을 기재합니다.
• 주민등록번호: 주민등록번호를 정확히 적어야 합니다.
• 주소: 주민등록상 주소지를 입력합니다.
• 취업자 유형: 본인에게 해당되는 항목에 체크합니다. 예를 들어, 청년, 고령자, 장애인, 경력단절여성 중 하나를 선택합니다.

2. 취업 시 연령

• 병역 나이 계산기 사용: 군 복무를 한 경우 병역 나이 계산기를 통해 정확한 취업 시 연령을 계산합니다.
• 병역 근무 기간: 군 복무 기간을 기재하고, 차감된 연령을 기록합니다.
• 병역 근무 차감 후 연령: 병역 기간을 차감한 후의 연령을 작성합니다.

3. 감면 기간

• 시작일: 취업일을 기재합니다.
• 종료일: 감면 기간이 종료되는 날, 즉 3년 또는 5년 후 월의 마지막 날을 기재합니다. 예: 취업일이 2018년 1월 15일이면 종료일은 2023년 1월 31일입니다.

감면 신청서 제출 절차

신청서는 단순히 작성만으로 끝나는 것이 아니라 제출해야 할 절차가 따로 있습니다.

1. 근로자

제출 기한: 취업일이 속하는 달의 다음 달 말일까지 사업체(원천징수 의무자)에게 제출합니다. 예를 들어, 7월 15일에 취업했다면 8월 31일까지 제출해야 합니다.

2. 사업체

세무서 제출: 신청서를 받은 사업체는 다음 달 10일까지 근로자의 소득세 감면 신청서를 관할 세무서에 제출해야 합니다. 예: 근로자가 8월 20일에 신청서를 제출했다면, 사업체는 9월 10일까지 세무서에 제출합니다.

자동 신청 대상 확인

근로자가 과거에 소득세 감면 신청을 한 적이 있거나 이전 직장에서 신청한 이력이 있을 경우, 자동 신청 대상이 될 수 있습니다. 자동 신청 대상자는 별도의 신청 절차 없이 감면 혜택이 적용될 수 있으며, 아래 방법을 통해 홈택스에서 확인할 수 있습니다.

홈택스 자동 신청 대상자 확인 방법

국세청 홈택스에 접속하여 로그인합니다.

조회/발급 메뉴로 이동합니다.

기타 조회 > 중소기업 취업자 소득세 감면 명세서 조회

명세서가 조회되면 자동 신청된 상태입니다. 조회가 되지 않는다면, 신청서를 작성해 제출해야 합니다.

신청서 작성 예시

중소기업 취업자 소득세 감면 신청서 작성 시, 군 복무 기간이 있는 청년은 병무청 사이트에서 정확한 군 복무 기간을 조회해 기록해야 합니다. 병역 나이 계산기를 사용해 취업 시 연령을 계산하고, 감면 기간을 정확하게 기재합니다.

병무청 홈페이지 사용법

1. 병무청 접속: 병무청 홈페이지에 접속해 군번 조회 페이지로 이동합니다.
2. 본인 인증: 본인 인증 후 군 복무 기간을 조회해 기록합니다.

이후 작성한 신청서를 사업체에 제출하여 소득세 감면 혜택을 받을 수 있습니다. 정해진 기한 안에 신청하지 못한 경우에도, 연말정산 전에 신청하면 중소기업 소득세 감면을 적용받을 수 있으니 참고하세요.

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