50세 이상 연금저축 퇴직연금 세제 혜택 연금계좌 세액공제 활용

연금계좌 세액공제 알아야 할 모든 것

1. 공제 대상 연금 납입액

연금계좌 세액공제는 근로소득자가 연말정산 또는 종합소득세 신고 시 절세 혜택을 받을 수 있는 중요한 항목입니다. 본 섹션에서는 소득 기준에 따라 세액공제 대상 금액과 한도를 상세히 안내합니다.

(1) 총급여액 1억 2천만 원 이하인 경우

연금저축 및 퇴직연금의 세액공제 한도는 다음과 같습니다.

• 연금저축: 최대 400만 원
• 연금저축 + 퇴직연금: 최대 700만 원

연금저축	퇴직연금	세액공제 대상(연금 + 퇴직)
200만 원	500만 원	700만 원
400만 원	300만 원	700만 원
500만 원	200만 원	600만 원
700만 원	0원	400만 원
0원	700만 원	700만 원

(2) 총급여액 1억 2천만 원 이하 & 50세 이상인 경우

50세 이상 근로자 중 금융소득이 2천만 원 이하인 사람은 한도가 상향됩니다.

• 연금저축: 최대 600만 원
• 연금저축 + 퇴직연금: 최대 900만 원
  (2020.1.1.~2022.12.31.에 해당)

연금저축	퇴직연금	세액공제 대상(연금 + 퇴직)
500만 원	400만 원	900만 원
600만 원	300만 원	900만 원
700만 원	200만 원	800만 원
700만 원	0원	600만 원
0원	700만 원	700만 원

(3) 총급여액 1억 2천만 원 초과인 경우

소득이 높은 근로자의 경우 세액공제 한도는 다음과 같이 조정됩니다:

• 연금저축: 최대 300만 원
• 연금저축 + 퇴직연금: 최대 700만 원

연금저축	퇴직연금	세액공제 대상(연금 + 퇴직)
200만 원	500만 원	700만 원
300만 원	300만 원	600만 원
500만 원	200만 원	500만 원
700만 원	0원	300만 원
0원	700만 원	700만 원

2. 공제율

연금계좌 세액공제율은 산출세액 구간에 따라 달라집니다:

• 총급여 5,500만 원 이하 (종합소득금액 4천만 원 이하): 15%
• 총급여 5,500만 원 초과 (종합소득금액 4천만 원 초과): 12%

구분	공제율
총급여 5,500만 원 이하	15%
총급여 5,500만 원 초과	12%

 

3. 특별 공제 사항

(1) 만기된 ISA 계좌를 연금계좌로 전환

만기된 개인종합자산관리계좌(ISA)를 연금계좌로 전환하면 세액공제를 받을 수 있습니다.

• 전환금액의 10% 또는 최대 300만 원까지 추가 공제가 가능합니다.
  (2020.1.1. 이후 납입분부터 적용)

전환금액 기준	공제 한도
Min(전환금액 10%, 300만 원)	최대 300만 원 추가 공제

(2) DC형 퇴직연금의 근로자 추가납입액

근로자가 확정기여형(DC형) 퇴직연금계좌에 추가납입한 금액은 세액공제가 가능합니다.
단, 회사부담액은 본인 납입액이 아니므로 공제 대상이 아닙니다.

4. 연금계좌 중도 해지 시 세부담

(1) 해지 연도 세액공제 여부

연금계좌를 중도 해지할 경우, 해당 연도의 납입액은 세액공제가 불가합니다.

참고 : 연금저축보험 해지 및 부득이한 경우 중도해지

(2) 중도 해지 시 기타소득세

• 해지 시 그동안 세액공제를 받은 금액은 16.5%(지방소득세 포함)의 기타소득세가 원천징수됩니다.
• 단, 천재지변, 사망, 질병, 파산 등의 불가피한 사유로 해지하면 연금소득세율(5%, 4%, 3%)이 적용됩니다.

(3) 해지 시 필요한 서류

세액공제를 받지 않았음을 증명하려면 국세청 홈택스에서 발급한 소득∙세액공제 확인서를 금융기관에 제출해야 합니다.

5. 추가 납입 및 기타 정보

(1) 연금계좌 납입한도

2023년 1월 1일부터 연금계좌 납입 한도가 확대되었습니다:

• 기존 한도: 연간 1,800만 원
• 개정 이후: 추가납입 허용 (특정 조건 충족 시)

(2) 분리과세 선택

2023년부터 연금소득이 1,200만 원을 초과하더라도 15% 분리과세를 선택할 수 있습니다.

연금계좌 세액공제는 근로소득자 및 개인사업자의 세금 부담을 줄이는 데 효과적인 제도입니다.
소득 기준 및 연령 요건에 따라 달라지는 공제 한도와 공제율을 꼼꼼히 확인하고, 절세 혜택을 극대화하세요.

항목	50세 미만	50세 이상 (2022.12.31.까지)
연금저축 한도	최대 400만 원	최대 600만 원
연금저축 + 퇴직연금 한도	최대 700만 원	최대 900만 원
공제율 (5,500만 원 이하)	15%	15%
공제율 (5,500만 원 초과)	12%	12%

Tip: ISA 만기금액을 연금계좌로 전환하거나, DC형 퇴직연금에 추가납입을 고려하면 추가 공제 혜택을 받을 수 있습니다.

q&a

Q: 연금저축과 퇴직연금을 동시에 가입하면 세액공제를 중복으로 받을 수 있나요?

네, 연금저축과 퇴직연금에 동시에 가입하여 납입하면 각각의 한도 내에서 세액공제를 받을 수 있습니다. 다만, 총급여액과 연령에 따라 공제 한도가 다르므로 이를 고려하여 납입 계획을 세우는 것이 중요합니다.

Q: 연금계좌 납입액에 대한 세액공제는 언제까지 적용되나요?

연금계좌 납입액에 대한 세액공제는 납입한 해의 연말정산 또는 종합소득세 신고 시 적용됩니다. 따라서 해당 연도 내에 납입한 금액에 대해 세액공제를 받을 수 있습니다.

Q: 연금계좌를 중도 해지하면 어떤 세금이 부과되나요?

연금계좌를 중도 해지할 경우, 그동안 세액공제를 받은 금액에 대해 16.5%의 기타소득세가 부과됩니다. 그러나 천재지변, 사망, 질병, 파산 등 부득이한 사유로 해지하는 경우에는 연금소득세율(5%, 4%, 3%)이 적용됩니다.

Q: 연금계좌 납입 한도가 변경되었나요?

네, 2023년 1월 1일부터 연금계좌 납입 한도가 확대되었습니다. 기존에는 연간 1,800만 원이 한도였으나, 개정 이후 특정 조건을 충족하면 추가 납입이 허용됩니다.

Q: 연금소득이 1,200만 원을 초과하면 어떻게 과세되나요?

2023년부터 연금소득이 1,200만 원을 초과하더라도 15%의 분리과세를 선택할 수 있습니다. 이를 통해 종합과세로 인한 세부담을 줄일 수 있습니다.

Q: ISA 만기금을 연금계좌로 전환하면 어떤 혜택이 있나요?

만기된 개인종합자산관리계좌(ISA)를 연금계좌로 전환하면 전환금액의 10% 또는 최대 300만 원까지 추가 세액공제를 받을 수 있습니다. 이는 2020년 1월 1일 이후 납입분부터 적용됩니다.

Q: DC형 퇴직연금에 추가 납입한 금액도 세액공제가 되나요?

네, 근로자가 확정기여형(DC형) 퇴직연금계좌에 추가로 납입한 금액은 세액공제가 가능합니다. 단, 회사에서 부담한 납입액은 본인 납입액이 아니므로 세액공제 대상에 포함되지 않습니다.

Q: 연금계좌 세액공제를 받기 위한 최소 납입 기간이 있나요?

세액공제를 받기 위한 최소 납입 기간은 별도로 정해져 있지 않습니다. 그러나 연금계좌의 목적이 노후 대비인 만큼 장기적인 납입과 유지가 권장됩니다.

Q: 연금계좌 납입액을 변경할 수 있나요?

네, 연금계좌의 납입액은 개인의 재정 상황에 따라 유동적으로 변경할 수 있습니다. 다만, 세액공제 한도를 초과하지 않도록 주의해야 합니다.

Q: 연금계좌에서 발생한 수익도 세액공제 대상에 포함되나요?

연금계좌에서 발생한 운용 수익은 세액공제 대상에 포함되지 않지만, 이러한 수익은 연금 수령 시 과세됩니다. 따라서 수익에 대한 세금은 연금 수령 시점에 납부하게 됩니다.