회사 그만둔 후 연말정산 어떻게 해야 할까? 중도퇴사자 종소세

회사 이직자와 중도 퇴사자를 위한 연말정산 세금신고?

작년에 디자인 회사에서 일했었는데, 코로나로 인해 회사 상황이 점점 악화되더니 결국 문을 닫게 되었습니다. 회사를 그만두게 된 후 가장 큰 걱정거리 중 하나는 연말정산이었죠. 퇴사 후 다시 취업하지 못한 상태였기 때문에 연말정산을 어떻게 해야 하는지 몰라 정말 막막했습니다.

저처럼 중간에 퇴사했거나 새로운 직장으로 이직하신 분들을 위해, 연말정산 방법을 쉽게 풀어 설명해 드릴게요. 실제 사례와 함께 자세히 다뤄보겠습니다.

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중도 퇴사자의 연말정산

먼저, 중도 퇴사자는 해당 연도의 중간에 회사를 퇴사하고 연말까지 새로운 직장을 구하지 못한 경우를 말합니다.

회사를 퇴사 시 회사에서 기본적인 연말정산이 이루어지기는 하지만, 대부분의 공제 항목이 누락된 채 처리됩니다. 그 이유는 퇴사 시 모든 공제 항목을 신고하기가 현실적으로 어렵기 때문입니다.

기본 연말정산 처리

참고 : 근로소득 원천징수영수증 발급 및 PDF 저장방법

퇴사할 때 회사는 근로소득공제, 본인에 대한 기본공제, 표준세액공제(13만 원), 근로소득 세액공제 등 일부 기본 공제 항목만 적용해 연말정산을 진행합니다.

그리고 퇴사 시에는 한 해 동안의 지출 내역을 일일이 제출하는 것이 쉽지 않기 때문에, 퇴직한 근로자들이 소득‧세액공제 증빙 자료를 모두 준비하는 경우는 드뭅니다. 따라서 대부분의 공제 항목이 누락될 가능성이 크죠.

필요 서류 준비

퇴사 후 연말정산을 제대로 처리하려면 '근로소득 원천징수영수증'이 반드시 필요합니다.

이 서류는 전 직장에서 근로자의 소득과 그에 따른 원천징수 내역을 확인할 수 있는 중요한 자료입니다. 이를 발급받는 방법은 두 가지가 있습니다:

1. 전 직장에 연락: 인사‧총무팀에 연락해 원천징수영수증을 요청할 수 있습니다. 법적으로 회사는 퇴직자가 요청할 경우 원천징수영수증을 발급해주어야 합니다.
2. 국세청 홈택스 이용: 전 직장에 연락할 필요 없이, 국세청 홈택스 사이트에서도 3월 이후에 간편하게 원천징수영수증을 발급받을 수 있습니다.

종합소득세 신고

퇴사 연말정산 5월 종합소득세 신고방법 - 노랗 잡동산 - 세금 부동산 절세

퇴사 후 기본 공제 외에 누락된 항목이 많다면, 5월 종합소득세 신고 기간에 공제 항목을 추가 신청해야 하며 기본적으로 5가지의 공제항목이 있습니다.

1. 기본 공제: 본인, 배우자, 부양가족(나이 및 소득 요건 충족 시)에 대한 공제
2. 추가 공제: 경로우대자 공제, 장애인 공제, 한부모 공제, 부녀자 공제 등
3. 신용카드 등 사용금액 공제: 근로자가 신용카드, 체크카드, 현금영수증 등을 통해 사용한 금액의 일정 비율을 소득에서 공제
4. 주택자금 공제: 주택을 구입하거나 전세 자금을 대출받은 경우 일정 금액을 소득에서 공제
5. 월세액 공제: 무주택 세대주가 월세로 거주할 경우 월세 지급액에 대해 일정 금액을 공제

또한 추가로 세액공제가 가능한 항목 5가지가 있습니다.

 

• 보험료 세액공제: 보장성 보험료, 장애인 전용 보장성 보험료, 연금저축보험료 등에 대한 공제
• 의료비 세액공제: 본인 및 가족의 의료비(법정 기준에 따라) 공제. 다만, 총 급여의 3%를 초과하는 금액에 대해서만 공제 가능
• 교육비 세액공제: 본인 또는 자녀의 교육비에 대해 공제. 유치원, 초‧중‧고, 대학교 및 학자금 대출 상환액 포함
• 기부금 세액공제: 법정 기부금, 정치자금 기부금, 지정 기부금 등을 납부한 경우 공제
• 연금저축 세액공제: 연금저축 상품에 납입한 금액에 대해 연말정산 시 공제

이를 통해 세금 환급을 받을 수 있으며 종소세 신고 방법은 간단합니다.

구분	정의	신고 기한	신청 목적
정기신고	법정신고기한 내에 소득세 등을 신고하는 것	해당 과세 연도의 다음 해 5월 1일 ~ 5월 31일	정상적인 신고 절차를 통해 세액 확정
기한 후 신고	법정신고기한을 지나서 신고하는 것	법정신고기한 이후에도 가능하나, 납부 지연 시 가산세 부과	신고하지 못한 소득을 뒤늦게 신고
수정신고	이미 제출한 신고서에 오류나 누락이 있어 이를 정정해 다시 신고하는 것	법정신고기한 후 5년 이내	잘못 신고된 내역을 정정하여 정확한 세액 확정
경정청구	과다 납부한 세금을 환급받기 위해 잘못된 신고를 정정 요청하는 것	법정신고기한 후 5년 이내	누락된 공제나 과다 납부한 세액 환급 요청

• 홈택스 로그인: 국세청 홈택스에 접속해 로그인합니다.
• 신고서 작성: ‘종합소득세 신고’ 메뉴를 선택해, 추가 공제 항목을 입력합니다.
• 서류 제출: 공제 항목에 해당하는 증빙 자료를 업로드합니다.

종합소득세 경정청구

종합소득세 신고 외에도 경정청구를 통해 세금을 환급받을 수 있습니다.

종합소득세 수정신고 경정청구 기한 후 신고 - 가산세 - 노랗 잡동산 - 세금 부동산 절세

경정청구란 신고 당시 누락된 공제 항목을 추가로 신고해 더 낸 세금을 돌려받는 제도로 법정신고기한으로부터 5년 이내에 신청할 수 있습니다.

예를 들어, 2025년 신고에서 누락된 공제가 있다면 2030년까지 경정청구가 가능합니다.

예시: 중도 퇴사자 김 씨의 경우 김 씨는 2024년 7월에 회사를 퇴사하고 연말까지 새로운 직장을 구하지 못했습니다. 퇴사 당시 기본적인 공제만 적용되었기 때문에, 김 씨는 2025년 5월에 종합소득세 신고를 통해 추가 공제를 신청해야 합니다.

김 씨는 전 직장에서 원천징수영수증을 발급받고, 홈택스에서 이를 기반으로 세금 환급을 받을 수 있습니다.

주의 사항: 원천징수영수증 하단의 결정세액란이 '0'으로 표시된 경우, 추가 공제를 신청해도 환급받을 세금이 없습니다. 이 점을 꼭 확인하세요.

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종합소득세 신고 시 절세하는 방법 7가지

1.  모든 공제 항목을 빠짐없이 확인하기
   • 누락된 공제 항목이 없는지 꼼꼼히 확인하세요. 국세청 홈택스에서 제공하는 연말정산 간소화 서비스를 활용하면 지출 내역을 한눈에 볼 수 있습니다.
   • 예를 들어, 신용카드 사용액이나 의료비, 교육비 등을 빠짐없이 신고하면 추가 환급을 받을 수 있습니다.
2. 공제 증빙 서류를 철저히 준비하기
   • 공제를 받기 위해 필요한 증빙 서류를 미리 준비해 두세요. 신용카드 영수증, 의료비 지출 내역, 교육비 납부 증명서, 기부금 영수증 등이 해당됩니다.
   • 공제 항목마다 필요 서류가 다르기 때문에 미리 점검하는 것이 중요합니다.
3. 의료비 공제 활용
   • 의료비 공제는 총 급여의 3%를 초과하는 금액에 대해 적용되므로, 의료비 지출이 큰 해라면 반드시 공제를 신청하세요.
   • 미리 영수증을 챙기고 병원, 약국 등에서 받은 영수증이 빠짐없이 포함되었는지 확인하세요.
4. 기부금 공제 활용
   • 기부금은 법정 기부금과 지정 기부금으로 나뉘며, 각각 공제 비율이 다릅니다. 기부를 했을 경우 영수증을 철저히 챙기고, 종류에 따라 신고해 공제를 극대화하세요.
5. 월세 공제 활용
   • 무주택 세대주로 월세를 내고 있다면 월세 공제를 꼭 신청하세요. 소득 요건과 세액 공제 한도를 확인하고, 해당 서류(임대차계약서, 월세 납입 증명서 등)를 제출해야 합니다.
6. 경정청구 활용
   • 이미 납부한 세금을 돌려받고 싶은 경우, 빠뜨린 공제 항목이 있다면 경정청구를 통해 추가 환급을 받을 수 있습니다. 신고일로부터 5년 이내에 경정청구를 할 수 있으니, 놓친 공제 항목이 있는지 다시 한 번 점검하세요.
7. 홈택스 연말정산 간소화 서비스 이용
   • 국세청 홈택스에서 제공하는 간소화 서비스를 통해 누락된 공제 항목이나 추가로 신고할 항목을 확인할 수 있습니다. 이 서비스를 이용하면 공제 신청이 간편해지고, 절세 효과를 높일 수 있습니다.

회사 이직자의 연말정산

이직자는 전 직장과 현 직장에서 발생한 소득을 합산해 연말정산을 진행해야 합니다. 이 경우 현 직장에서 전 직장 소득까지 모두 포함해 연말정산을 처리할 수 있습니다.

소득 합산 절차

이직자의 연말정산은 현 직장에서 전 직장의 소득을 포함해 진행됩니다. 전 직장에서 발급받은 '근로소득 원천징수영수증'을 현 직장에 제출하면, 모든 소득을 합산해 한 번에 연말정산할 수 있습니다. 전 직장에서 공제받지 못한 항목도 현 직장에서 함께 신고하면 되죠.

1. 전 직장 소득 포함: 현 직장은 전 직장에서 받은 근로소득을 포함해 총 소득을 계산합니다.
2. 공제 항목 추가: 전 직장에서 누락된 공제 항목은 현 직장 연말정산 시 함께 신고할 수 있습니다.

예를 들어 박 씨는 2024년 8월에 전 직장을 퇴사하고, 10월에 새 회사에 입사했다는 가정하에  2024년 연말정산 때 전 직장에서 발급받은 원천징수영수증을 현 직장에 제출하면 모든 소득을 합산해 연말정산이 완료됩니다.

만약 원천징수영수증을 발급받지 못했다면, 박 씨는 현 직장에서 기본 연말정산을 한 후, 2025년 5월에 종합소득세 신고를 통해 추가 공제를 신청해야 합니다.

주의 사항: 회사를 이직 한 경우 이직 시 공백기 동안 지출한 비용(신용카드 사용 금액, 의료비 등)은 공제 대상이 아닙니다.

즉 예를 들어, 박 씨가 공백기 동안 결제한 금액은 연말정산에 포함되지 않으므로 과다공제로 오해받을 수 있으니 주의가 필요합니다.

FAQ

연말정산을 회사에서 안 해줬을 때는 어떻게 해야 하나요?

퇴사 후 회사가 연말정산을 해주지 않거나, 이직 후 연말정산이 누락된 경우에는 5월 종합소득세 신고를 통해 직접 정산이 가능합니다.

이 경우 국세청 홈택스에서 ‘종합소득세 신고’를 선택하고, 본인의 근로소득 원천징수영수증과 공제 증빙 서류를 준비해 제출하면 됩니다. 신고 시 누락된 공제 항목까지 추가로 입력하면 세금 환급을 받을 수 있습니다.

퇴사 후 실업급여를 받은 경우 연말정산에 포함되나요?

실업급여는 비과세 소득에 해당하기 때문에 연말정산 대상이 아닙니다.

하지만 실업 상태 중 발생한 의료비, 교육비, 기부금 등 지출은 종합소득세 신고 시 공제 대상이 될 수 있으니 관련 서류는 반드시 보관하세요.

퇴사 후 일용직이나 프리랜서로 일한 경우 연말정산은 어떻게 하나요?

퇴사 후 일용직이나 프리랜서로 소득이 발생했다면, 해당 소득은 근로소득이 아닌 기타소득 또는 사업소득으로 구분됩니다.

이 경우 연말정산이 아닌 종합소득세 신고를 통해 정산해야 하며, 원천징수된 세액이 있다면 환급도 가능합니다. 사업자 등록 여부에 따라 소득 유형이 달라지므로 세무 상담을 받는 것도 좋은 방법입니다.

퇴사한 회사에 연락이 안 될 경우 원천징수영수증은 어떻게 받나요?

회사와 연락이 되지 않거나 폐업한 경우에도 국세청 홈택스에서 3월 이후 ‘지급명세서 등 제출 내역’을 통해 자동으로 원천징수영수증을 열람 및 다운로드할 수 있습니다.

단, 해당 회사가 국세청에 지급명세서를 제출하지 않았다면 자료가 조회되지 않을 수 있으므로, 이 경우에는 기한 후 신고 또는 경정청구로 절차를 밟아야 합니다.

연말정산을 안 하면 불이익이 있나요?

퇴사나 이직으로 인해 연말정산을 하지 않았다고 해서 불이익이나 벌금이 부과되지는 않습니다.

2025년 종합소득세 세금신고 FAQ 모든것 - 직장인 프리랜서 유튜버

 

다만, 제대로 신고하지 않으면 돌려받을 수 있는 세금을 환급받지 못하게 되는 손해가 발생할 수 있습니다. 따라서 가능하면 5월 종합소득세 신고를 통해 공제를 빠짐없이 적용하는 것이 좋습니다.

이직 후 두 곳의 회사에서 각각 연말정산을 했을 경우 어떻게 해야 하나요?

전 직장과 현 직장에서 각자 따로 연말정산을 한 경우, 전체 소득이 정확히 반영되지 않아 과소 납부 혹은 과다 환급이 발생할 수 있습니다.

이 경우 5월 종합소득세 신고를 통해 두 회사의 근로소득을 합산하고, 누락되거나 중복된 공제 항목을 정리해 정산을 다시 해야 합니다.

이직 시 연말정산 공제 항목에서 빠지기 쉬운 항목은 어떤 게 있나요?

이직 후 연말정산 시 특히 전 직장에서 제출하지 못했던 공제 자료들이 누락되기 쉽습니다.

예를 들어, 신용카드 사용액, 월세 세액공제, 기부금, 의료비, 자녀 교육비 등의 자료는 현 직장에 제출하지 않으면 자동 반영되지 않기 때문에 본인이 직접 챙겨야 합니다.

홈택스 연말정산 간소화 자료에 누락된 내역이 있으면 어떻게 하나요?

간소화 자료는 국세청에 제출된 정보만 반영되기 때문에, 누락된 내역이 있을 수 있습니다.

예를 들어 소규모 병원, 학원, 소형 기부단체 등은 자료 제출이 누락되는 경우가 많습니다. 이 경우 직접 영수증을 확보해 수기로 입력하거나 홈택스에 추가 자료로 제출하면 됩니다.

연말정산 시 자주 헷갈리는 공제 대상은 무엇인가요?

1. 부양가족 요건: 부모님이나 자녀라도 소득요건(연 100만원 이하)을 초과하면 공제 불가
2. 경로우대자 공제: 70세 이상만 가능하며, 주민등록상 생년월일 기준
3. 부녀자 공제: 여성 근로자가 배우자 없이 자녀를 양육할 때 적용
4. 월세 공제: 본인 명의 임대차계약서 + 월세 이체 내역이 있어야만 가능

이처럼 정확한 요건을 숙지하지 않으면 공제 누락이나 과다공제로 불이익이 발생할 수 있으니 주의하세요.

이상 회사를 중도 퇴사자와 이직자는 연말정산 시 준비해야 할 서류와 절차가 조금 다릅니다. 하지만 미리 알고 준비한다면 세금 환급을 놓치지 않고 받을 수 있습니다. 꼼꼼히 확인하고 필요한 절차를 밟아, 세금 절약의 기회를 잘 활용해 보세요!