종합소득세 중간예납 2026년 납부대상·계산방법·분납·추계액 신고 총정리

개인사업자나 프리랜서라면 매년 5월 종합소득세 신고를 마친 뒤에도 11월이 되면 다시 세금 고지서를 받을 수 있습니다. 바로 종합소득세 중간예납입니다.

처음 고지서를 받으면 “5월에 종합소득세를 냈는데 왜 또 내지?” 하고 당황하기 쉬운데요. 결론부터 말하면 중간예납은 내년 5월 세금을 단순히 미리 내는 것이 아니라, 2026년 상반기인 1월 1일부터 6월 30일까지의 소득세를 11월에 납부하는 제도입니다.

2026년 귀속 종합소득세 중간예납은 국세청 세무일정 기준으로 2026년 11월 30일까지 납부 또는 추계액 신고·납부해야 합니다. 이미 납부한 중간예납세액은 다음 해인 2027년 5월 종합소득세 확정신고 때 기납부세액으로 차감되므로 같은 세금을 두 번 내는 구조는 아닙니다.

2026년 종합소득세 중간예납 핵심 요약

• 중간예납은 2026년 1월 1일~6월 30일 소득에 대한 소득세를 11월에 납부하는 제도입니다.
• 2026년 중간예납 납부 및 추계액 신고기한은 2026년 11월 30일입니다.
• 대상자에게는 보통 11월 초 납부고지서가 발송됩니다.
• 중간예납세액은 주로 2025년 귀속 종합소득세 납부내역을 기준으로 계산됩니다.
• 고지세액이 1천만 원을 초과하면 일정 기준에 따라 분납이 가능합니다.
• 2026년 상반기 실적이 크게 줄었다면 중간예납추계액 신고를 검토할 수 있습니다.

종합소득세 중간예납이란?

종합소득세 중간예납은 흔히 “내년 5월에 낼 세금을 미리 내는 제도”라고 설명되지만, 국세청 기준으로는 조금 더 정확히 볼 필요가 있습니다.

참고 : 종합소득세 중간예납이란? 납부대상·계산방법·분납·추계액 신고 총정리태그

2026년 상반기 소득에 대한 세금을 2026년 11월에 먼저 납부하는 제도라고 이해하면 됩니다.

국세청이 별도 신고 없이 고지 방식으로 운영하는 이유는 납세자가 매년 중간신고서를 작성하는 부담을 줄이고, 세무 행정비용도 낮추기 위해서입니다.

다만 전년도에 비해 올해 매출이 크게 줄었거나 비용이 많이 늘었다면, 전년도 납부세액을 바탕으로 나온 고지세액이 실제 상황보다 과하게 느껴질 수 있습니다. 이런 경우를 보완하기 위해 중간예납추계액 신고 제도가 함께 운영됩니다.

쉽게 예를 들면

2025년에 사업이 잘돼 종합소득세를 많이 냈다면 2026년 11월 중간예납 고지세액도 높게 나올 수 있습니다. 그런데 2026년 상반기 매출이 크게 줄었다면 실제 세부담은 낮아졌을 수 있으므로, 이때 추계액 신고를 검토하는 방식입니다.

2026년 종합소득세 중간예납 납부대상자

원칙적으로 종합소득이 있는 거주자는 소득세 중간예납 대상이 될 수 있습니다. 일반적인 개인사업자, 사업소득이 있는 프리랜서라면 11월에 중간예납 고지서를 받을 가능성이 있습니다.

다만 모든 사람이 무조건 납부대상은 아닙니다. 신규사업자, 일정 시점 이전 휴업·폐업자, 특정 소득만 있는 사람, 납세조합 가입자, 일부 부동산 매매업자, 소액부징수자는 제외될 수 있습니다.

구분	2026년 중간예납 제외 가능 대상	확인할 내용
신규사업자	2025년 12월 31일 현재 사업자가 아니고, 2026년에 신규로 사업을 시작한 사람	사업 개시일 확인
휴업·폐업자	2026년 6월 30일 이전 휴업 또는 폐업한 경우	휴업일·폐업일 확인
특정 소득만 있는 사람	이자·배당·근로·연금·기타소득만 있는 경우 등	사업소득 유무 확인
납세조합 가입자	중간예납기간 중 납세조합이 매월 소득세를 원천징수해 납부한 경우	납세조합 원천징수 여부 확인
부동산 매매업자	2026년 상반기 토지·건물 매매차익 예정신고납부세액이 중간예납기준액의 50%를 초과하는 경우	예정신고납부세액 확인
소액부징수자	중간예납세액이 50만 원 미만인 경우	고지 여부 확인

예를 들어 2026년에 처음 사업자등록을 한 사람은 전년도 기준으로 계산할 중간예납세액이 없기 때문에 중간예납 고지 대상에서 빠질 수 있습니다.

반대로 2025년에도 사업을 했고 2026년에도 계속 영업 중이라면 국세청이 계산한 중간예납 고지서를 받을 가능성이 높습니다.

2026년 중간예납세액 계산방법

중간예납세액은 단순히 작년에 낸 세금의 절반으로만 생각하기 쉽지만, 실제 계산은 조금 더 세부적입니다. 기본적으로는 2025년 귀속 종합소득세 납부내역을 바탕으로 2026년 중간예납기준액을 계산한 뒤, 일정 산식에 따라 중간예납세액이 산출됩니다.

중간예납세액 계산 구조와 고지·납부 방식 참고자료

중간예납세액 계산식

중간예납세액 = 중간예납기준액 × 1/2 - 중간예납기간 중 토지 등 매매차익 예정신고납부세액

2026년 중간예납기준액은 원칙적으로 다음 항목을 반영해 계산됩니다.

• 2025년 11월 종합소득세 중간예납세액
• 2026년 5월~6월 종합소득세 확정신고 자진납부세액
• 결정·경정으로 추가 납부한 세액
• 기한후신고·수정신고로 추가 납부한 세액
• 환급세액 차감

즉 2025년 귀속 소득세 부담이 컸던 사람이라면 2026년 중간예납 고지세액도 함께 높아질 수 있습니다.

2026년 중간예납 고지서 발송과 납부기한

중간예납 대상자에게는 보통 11월 초 관할 세무서에서 납부고지서가 발송됩니다. 2026년 귀속 소득세 중간예납의 납부 및 추계액 신고·납부기한은 2026년 11월 30일입니다.

고지서를 받지 못했거나 분실했더라도 홈택스와 손택스에서 조회할 수 있습니다. 전자고지 신청 여부나 주소지 문제로 종이 고지서를 받지 못하는 경우도 있으니, 11월에는 직접 조회해보는 편이 안전합니다.

홈택스에서 중간예납 고지세액 확인하는 방법

1. 홈택스 또는 손택스 로그인
2. 납부·고지·환급 메뉴 선택
3. 세금납부 클릭
4. 납부할 세액 조회/납부 선택
5. 과세구분이 고지분인 종합소득세 항목 확인
6. 계좌이체·신용카드·간편결제 중 원하는 방식으로 납부

국세청 안내상 홈택스와 손택스 전자납부 이용시간은 07:00~23:30입니다. 납부기한 마지막 날 밤에 급하게 처리하기보다는 조금 여유 있게 납부하는 것이 좋습니다.

중간예납세액이 크다면 분납 가능

중간예납세액이 큰 경우에는 일부 금액을 나누어 납부할 수 있습니다. 국세청 안내 기준으로 중간예납세액이 1천만 원을 초과하면 분납 가능합니다.

중간예납세액 분납 기준과 사례 참고자료

중간예납세액	분납 가능 금액	예시
1천만 원 이하	분납 불가	기한 내 전액 납부
1천만 원 초과 2천만 원 이하	1천만 원을 초과하는 금액	1,600만 원이면 600만 원 분납 가능
2천만 원 초과	세액의 50% 이하	3,000만 원이면 최대 1,500만 원 분납 가능

분납분의 실제 고지와 납부기한은 해당 연도 국세청 고지서와 세무일정으로 최종 확인하는 것이 안전합니다. 통상적으로는 다음 해 초 별도 고지되는 방식으로 진행됩니다.

2026년 매출이 줄었다면 중간예납추계액 신고 확인

2026년 상반기 사업실적이 2025년보다 크게 나빠졌다면, 전년도 세금 기준으로 계산된 고지세액이 부담스럽게 느껴질 수 있습니다. 이때 활용할 수 있는 제도가 중간예납추계액 신고입니다.

소득세 중간예납추계액 신고 대상과 계산구조 참고자료

중간예납추계액 신고가 가능한 경우

대상	내용
상반기 소득이 크게 줄어든 경우	2026년 상반기 실적 기준 중간예납추계액이 중간예납기준액의 30%에 미달하는 경우 신고·납부 가능
복식부기의무자	중간예납기준액이 없더라도 2026년 상반기 사업실적이 있으면 신고·납부해야 할 수 있음

중간예납추계액 계산식

중간예납추계액 계산 순서

① 종합소득과세표준 = (중간예납기간의 종합소득금액 × 2) - 이월결손금 - 종합소득공제

② 종합소득산출세액 = 종합소득과세표준 × 기본세율 6%~45%

③ 중간예납추계액 = 종합소득산출세액 ÷ 2 - 2026년 6월 30일까지의 공제·감면세액 등

실제로 추계액 신고를 검토할 때는 2026년 상반기 매출, 카드매출, 현금영수증, 세금계산서, 임차료, 인건비, 4대보험, 지급수수료 등 손익자료를 함께 정리해 두는 것이 좋습니다.

중간예납추계액 신고서 다운로드

추계액 신고를 하려면 국세청 서식에 맞는 신고서를 작성해야 합니다.

아래 첨부파일은 중간예납추계액신고서 양식입니다.

[별지14]중간예납추계액신고서.hwp

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신고서 작성 시에는 실제 사업실적이 줄었다는 점을 반영할 수 있는 자료가 중요합니다.

단순히 매출이 줄었다고 생각하는 것보다, 장부와 증빙으로 상반기 손익을 정리해두면 신고 판단이 훨씬 명확해집니다.

중간예납추계액 신고서 작성 참고자료

중간예납기간 소득금액 계산 참고자료

추계액 신고 시 확인할 계산구조 참고자료

중간예납을 냈다면 2027년 5월 신고 때 어떻게 반영될까?

2026년 11월에 납부한 중간예납세액은 다음 해인 2027년 5월 종합소득세 확정신고 때 이미 납부한 세액으로 반영됩니다.

구분	예시
2026년 11월 중간예납 납부	120만 원 납부
2027년 5월 2026년 귀속 종합소득세 확정세액	300만 원으로 계산
추가 납부할 세금	300만 원 - 120만 원 = 180만 원

반대로 최종 확정세액이 100만 원인데 중간예납으로 120만 원을 냈다면, 차액 20만 원은 환급 대상이 될 수 있습니다. 그래서 중간예납은 세금을 한 번 더 내는 제도가 아니라, 다음 해 5월 정산을 앞두고 일부를 먼저 납부하는 세금으로 보면 됩니다.

상황별 추천 결론

상황	추천 대응	확인 포인트
고지서를 받음	납부기한과 세액부터 확인	2026년 11월 30일까지 납부
2026년 상반기 매출이 급감	추계액 신고 가능 여부 검토	중간예납기준액의 30% 미달 여부
세액이 1천만 원 초과	분납 가능액 확인	고지서상 분납분과 별도 납부기한 확인
중간예납세액이 50만 원 미만	소액부징수 여부 확인	고지서 미발송 가능
2027년 5월 신고 때 납부 안내가 다시 뜸	이중납부가 아닌지 확정신고 계산서 확인	중간예납세액이 기납부세액으로 차감됐는지 확인

종합소득세 중간예납 FAQ

Q. 2026년 종합소득세 중간예납 납부기한은 언제인가요?

국세청 세무일정 기준으로 2026년 1월~6월분 소득세 중간예납 납부 및 추계액 신고·납부기한은 2026년 11월 30일입니다.

Q. 중간예납은 2027년 5월 세금을 미리 내는 건가요?

정확히는 2026년 상반기 소득에 대한 세금을 2026년 11월에 납부하는 제도입니다. 다만 납부한 금액은 2027년 5월 확정신고 때 기납부세액으로 정산됩니다.

Q. 2026년에 처음 사업을 시작했는데 중간예납 대상인가요?

2025년 12월 31일 현재 사업자가 아니었고 2026년에 새로 사업을 시작했다면 일반적으로 중간예납 납부대상에서 제외될 수 있습니다.

Q. 올해 장사가 많이 안 됐는데 고지세액이 너무 큽니다.

2026년 상반기 실적 기준 중간예납추계액이 중간예납기준액의 30%에 미달한다면 추계액 신고를 검토할 수 있습니다.

Q. 중간예납세액이 1천만 원을 넘으면 나눠 낼 수 있나요?

가능합니다. 2천만 원 이하라면 1천만 원 초과분을, 2천만 원을 초과하면 세액의 50% 이하를 분납할 수 있습니다.

Q. 중간예납세액이 50만 원 미만이면 어떻게 되나요?

소액부징수 대상에 해당해 고지되지 않을 수 있습니다.

Q. 2027년 5월 종합소득세 신고 때 또 세금을 내라고 나오면 이중납부인가요?

아닙니다. 2026년 11월에 납부한 중간예납세액은 2027년 5월 확정신고 때 기납부세액으로 차감되며, 최종 세액과의 차액만 추가 납부하거나 환급받게 됩니다.

종합소득세 중간예납은 개인사업자와 프리랜서가 놓치기 쉬운 11월 세금 일정입니다. 특히 5월에 이미 종합소득세를 신고·납부한 뒤 다시 고지서가 오면 괜히 두 번 내는 것처럼 느껴질 수 있는데요.

2026년 기준 핵심은 분명합니다. 2026년 상반기 소득세를 2026년 11월 30일까지 납부하는 제도이며, 해당 금액은 2027년 5월 확정신고 때 정산됩니다. 고지세액이 부담된다면 분납 가능 여부를 확인하고, 상반기 매출이 크게 줄었다면 추계액 신고까지 함께 검토하는 것이 좋습니다.